מתי חשבונית מס צריכה מספר הקצאה?
עודכן לאחרונה:
התשובה בקצרה
חשבונית מס צריכה מספר הקצאה כשסכומה לפני מע״מ חוצה את הסף שקבעה רשות המסים. נכון לאוקטובר 2026 הסף הוא 5,000 ₪ לפני מע״מ, בתוקף מ-1.6.2026, אחרי ירידה הדרגתית מ-25,000 ₪ במאי 2024. בלי מספר הקצאה, הלקוח העסקי לא יכול לקזז את המע״מ על החשבונית.
המידע כאן כללי ואינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי. בשאלות של ניהול ספרים, מע״מ וחוק — כדאי לוודא עם רואה החשבון שלכם.
מה זה מספר הקצאה
מספר הקצאה הוא קוד שרשות המסים מנפיקה לחשבונית מס שסכומה לפני מע״מ חוצה סף שנקבע. המטרה המוצהרת היא לצמצם חשבוניות פיקטיביות: כל חשבונית מעל הסף מדווחת לרשות כמעט בזמן אמת, ולא רק בדוח התקופתי.
מבחינת הלקוח המשמעות ישירה: חשבונית מעל הסף בלי מספר הקצאה תקין אינה כשירה לניכוי מס תשומות. הלקוח שילם מע״מ ולא יכול לקבל אותו בחזרה, ולכן הוא יחזור אליכם ויבקש תיקון.
מדרגות הסף מ-2024 ועד היום
הסף ירד בהדרגה, וכל ירידה הרחיבה את מספר החשבוניות שנכנסות לחובה. לפי המקורות הרשמיים:
- מ-5.5.2024 — 25,000 ₪ לפני מע״מ
- מ-1.1.2025 — 20,000 ₪
- מ-1.1.2026 — 10,000 ₪
- מ-1.6.2026 — 5,000 ₪, הסף הנוכחי
הבדיקה היא על הסכום שלפני מע״מ
הסף נמדד על הסכום לפני מע״מ בלבד. לדוגמה: חשבונית על 4,800 ₪ לפני מע״מ, שאחרי המע״מ כבר עוברת את 5,000 ₪, עדיין לא חוצה את הסף. חשבונית על 5,200 ₪ לפני מע״מ חוצה אותו וצריכה מספר הקצאה.
סף של 5,000 ₪ הוא נמוך. חשבונית מרוכזת חודשית ללקוח עסקי, שמרכזת כמה תעודות משלוח, חוצה אותו בקלות, ולכן מי שהתרגל לחשוב על מספר הקצאה כעניין של חשבוניות גדולות במיוחד צריך לעדכן את ההנחה.
מה צריך כדי לקבל את המספר
הבקשה מבוצעת מול רשות המסים, ודורשת רישום חד-פעמי של אדם מוסמך בעסק, לחברה בע״מ דירקטור או מורשה חתימה, דרך מערכת הזדהות ממשלתית. מערכות חשבוניות מקושרות, כמו מורנינג, יכולות לבקש את המספר אוטומטית ברגע שההרשאה הוקמה, אבל ההקמה החד-פעמית היא פעולה אנושית שלא ניתן לדלג עליה.
דרישה נוספת: על החשבונית להציג מספר עוסק או ח.פ של הלקוח. לקוח עסקי בלי מספר כזה לא יקבל מספר הקצאה. לקוח פרטי אינו חייב מספר עוסק, וחשבונית מס ללקוח פרטי אינה נחסמת בגלל זה.
מה קורה כשחשבונית יוצאת בלי מספר
החשבונית עצמה תקפה מבחינה חשבונאית, אבל הלקוח לא יוכל לקזז עליה מע״מ עד שיתקבל מספר. אפשר, ובדרך כלל צריך, לבקש את המספר בדיעבד. מה שחשוב הוא לא להעביר ללקוח חשבונית כזו כאילו היא סגורה.
והסף עצמו עשוי להשתנות שוב. לפני שמסתמכים על מספר ישן, בדקו אותו מול המקור הרשמי של רשות המסים.
מה כדאי לעשות כבר עכשיו
ארבע בדיקות קצרות שחוסכות חשבוניות שחוזרות:
- לוודא שההרשאה לבקשת מספרי הקצאה הוקמה אצל מי שמורשה בעסק.
- לוודא שלכל לקוח עסקי יש ח.פ בכרטיס.
- לבדוק את הסף התקף מול המקור הרשמי, ולא מול מספר שזכרתם מהשנה שעברה.
- לעבור על חשבוניות החודש שחצו את הסף ולוודא שיש להן מספר.
איך זה עובד ב-ovalotCRM
ב-ovalotCRM כל חשבונית שחוצה את סף ההקצאה מזוהה לפי התאריך שלה ומסומנת. ההפקה ובקשת המספר נעשות במורנינג, והמערכת מושכת ממנו את מספר ההקצאה ושומרת אותו בכרטיס החשבונית.
מה שהמערכת לא יכולה לעשות במקומכם הוא ההרשאה החד-פעמית מול רשות המסים: מורשה בעסק צריך לאשר אותה פעם אחת. וכדי שמספר הקצאה יינתן, ללקוח העסקי חייב להיות ח.פ בכרטיס, ולכן כרטיס לקוח עסקי בלי ח.פ מסומן כ'חסר' עוד לפני שהחשבונית הראשונה נתקעת.
